Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) : êtes-vous concerné ?

IFI : quels biens immobiliers sont imposables ?

La transformation de l’ISF en IFI, entrée en vigueur le 1er janvier 2018, a profondément modifié le périmètre de l’imposition du patrimoine. Désormais, seuls les actifs immobiliers sont concernés : les placements financiers, liquidités, œuvres d’art et biens mobiliers sont exclus de l’assiette taxable.

Sont donc imposables à l’IFI les biens et droits immobiliers, détenus :

• directement (appartement, maison, immeuble de rapport),

• ou indirectement, via des parts de sociétés immobilières, SCI ou organismes de placement investis en immobilier.

Vous êtes redevable de l’IFI si la valeur nette de votre patrimoine immobilier atteint au moins 1,3 million d’euros au 1er janvier 2021. Cette règle concerne de nombreux propriétaires de biens immobiliers haut de gamme à Paris, mais aussi ceux possédant des résidences secondaires ou des actifs immobiliers à Bruxelles, Cannes, Marrakech ou à l’international.

Certaines exceptions existent toutefois :

• les participations minoritaires peuvent bénéficier d’allègements,

• les biens immobiliers professionnels sont totalement exonérés,

• l’immobilier rural peut bénéficier d’une exonération partielle allant jusqu’à 75 % de sa valeur.

📌 Bon à savoir
Les contribuables concernés doivent remplir la déclaration n°2042-IFI, dans les mêmes délais que la déclaration de revenus (mai ou juin selon le mode de déclaration et le département).

Valeur vénale, résidence principale et biens locatifs

Les biens immobiliers doivent être évalués selon leur valeur vénale au 1er janvier 2021, c’est-à-dire leur prix de marché à cette date. Cette estimation dépend de nombreux critères :

• état du marché immobilier haut de gamme (délais de vente, volume des transactions),

• caractéristiques du bien (surface, emplacement, qualité architecturale),

• environnement (transports, écoles, commerces),

• contraintes juridiques (urbanisme, indivision, servitudes).

Pour affiner l’estimation, il est possible de consulter la base officielle DVF – Demandes de valeurs foncières.

Un abattement de 30 % s’applique automatiquement à la résidence principale. Attention toutefois : cet abattement ne s’applique pas lorsque la résidence est détenue via une SCI.

Les biens loués peuvent bénéficier d’une décote, variable selon le type de bail :

• 25 à 40 % pour une location à usage de résidence principale,

• 10 à 20 % pour une résidence secondaire ou un bail professionnel,

• plus de 20 % pour un bail commercial avec droit au maintien dans les lieux.

Ces mécanismes concernent directement les investisseurs en immobilier de prestige locatif à Paris et à l’international.